Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3 Ндфл по Договору Дарения Между Родственниками Образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.
Как составляется декларация
Ежегодно форма декларации изменяется, поэтому при заполнении необходимо убедиться, что она является актуальной.
В основном, порядок заполнения декларации следующий:
- На начальной странице указываются все коды (их значение можно найти в специализированных справочниках кодов или в отделении ФНС).
- Указываются все личные данные налогоплательщика.
- В разделе 1 указываются сведения о сумме налога и источник полученного дохода.
- В разделе 2 производится расчет налога — указываются данные договора дарения.
- В листе Е и Д отображается информация, которую необходимо заполнить при получении налогового вычета (при дарении он отсутствует).
- Последний раздел содержит в себе отражение информации обо всех рассчитанных суммах.
Налогообложение при сделке
В соответствии с требованиями действующего законодательства с каждой сделки имущественного характера необходимо заплатить налог. Однако для дарения установлены некоторые исключения. Прежде всего, это касается характера самой сделки. Дарение налогом не облагается. Исключением в этом случае является передача недвижимости, транспортных средств, паев, долей, акций. То есть при дарении квартиры даже родственнику, налог выплатить придется. Определяющим фактором является также статус участников. Если они состоят в близком родстве или являются супругами, то сделка от налогов освобождается. В данном случае вид предмета дарения значения не имеет.
Сумма налога определяется в процентах от общей стоимости квартиры. Если человек является гражданином РФ или находился на территории страны более ста восьмидесяти дней в течение года, он оплатит тринадцать процентов, а иностранец – тридцать.
Откуда налоговики узнают о «недвижимом» подарке
Информация о том, что в собственности физлица появилась недвижимость, налоговикам поступает от регистрирующих органов — территориальных отделений Росреестра по месту нахождения недвижимостип. 4 ст. 85 НК РФ; п. 1 Положения о Росреестре, утв. Постановлением Правительства от 01.06.2009 № 457. Ведь переход права собственности на недвижимость подлежит обязательной госрегистрации в ЕГРПп. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ.
Получив сведения о том, что физлицу подарена квартира (дом, комната, земельный участок и т. д.), налоговики включают его в список граждан, обязанных подать декларацию, и весной следующего года, как правило, направляют ему соответствующее уведомление. Но бывает, что уведомление высылается по прошествии энного количества лет, когда человек уже и думать забыл о возможных налоговых проблемах.
А кроме высылки уведомления, других рычагов воздействия на налогоплательщика у инспекторов, по сути, и нет. Хотя если декларация не сдана в срок, а инспекторы решили, что полученный вами доход облагается НДФЛ, то теоретически они могут назначить выездную проверку и доначислить налог, пени и штрафы по ее результатам. Но такое происходит довольно редко, только если налоговики уверены, что выездная проверка даст результаты в виде доначислений.
Имейте в виду, что во время проверки физлица-непредпринимателя инспекторы обладают обычными полномочиями. В частности, они могут запросить нужные им документы, произвести осмотр вашего имущества, исключая жилые помещения (там проверяющие могут находиться только с вашего согласияст. 25 Конституции РФ; п. 5 ст. 91 НК РФ), допросить свидетелей, привлечь экспертов, провести встречные проверки и т. д.Письмо ФНС от 23.05.2013 № АС-4-2/9355
Отчетность подается как при получении целой квартиры, так и при получении только части жилплощади. И в обоих случаях налог составляет 13% от кадастровой стоимости недвижимости.
Внимание! С вас могут потребовать уплатить процент от рыночной стоимости, а не от кадастровой. В такой ситуации, вы можете спокойно защищать свои права, поскольку законодательство предусматривает, что при взимании подоходного налога, рассчитывается именно кадастровая стоимость недвижимости.
В бланке нужно будет указать специальный код, который обозначает вид полученной прибыли. Для получения недвижимости в дар – это код 4900. Но если вы сомневаетесь в том, как правильно заполнить бланк, лучше обратиться за помощью к сотрудникам инспекции или заполнять ее вместе со специалистом в данной области.
Если недвижимость передается от юридического лица физическому, государство в любом случае может потребовать с последнего процент от полученного дохода. Рассчитывается он точно таким же образом, как и при получении имущества от физического лица.
Налог всегда уплачивается одариваемым. Даритель не должен ничего платить, поскольку взымается именно процент с полученной прибыли, а не со сделки как таковой.
Налог на подаренную недвижимость
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).
Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.
Имущество, облагаемое налогом
С обычных, недорогих, подарков налог уплачивать не нужно, не требуется бежать в инспекцию с декларацией сразу после дня рождения или другого торжества.Налогом облагается подарок, только если это:
- недвижимое имущество (земля, дом, квартира, комната, яхта, лодка, офисное помещение),
- транспортное средство (легковой автомобиль, грузовой, мотоцикл),
- акция, доля, пай.
А если подарок получен от близкого родственника, члена семьи, то тогда налог на дарение вообще уплачивать не нужно.
Если дар принят от следующих лиц, налоговый платеж не взимается:
- Супруга,
- Своих родителей=усыновителей,
- Своих детей=усыновленных,
- Своих бабушек, дедушек,
- Своих внуков,
- Своих братьев, сестер, имеющих общих родителей, одного родителя.
Если вы впервые столкнулись с заполнением и подачей налоговой декларации, данная процедура может вызвать ряд вопросов, которые и были рассмотрены в данной статье.
Следует помнить, что налог уплачивается только в том случае, если участниками сделки были чужие друг другу люди, т.е. лица, не являющиеся близкими родственниками. В данном случае одаряемый должен будет заплатить 13 % от дохода, то есть от стоимости подаренной ему жилплощади. Соответственно, данная сумма может быть достаточно большой.
Важно! Если лицо не является российским резидентом, с него будет взиматься уже 30 % от цены жилья.
Сделка, совершенная между близкими родственниками согласно букве закона НДФЛ не облагается, следовательно, никакой налог выплачивать получателю дара не нужно, заполнять декларацию не требуется.
Образец заполнения 3 ндфл
В то же время при обнаружении отягчающего обстоятельства (в данном случае — повторной просрочки) по решению органа, назначающего размер наказания, такой штраф может быть увеличен на 100% (п. 4 ст. 114 НК). Заключение При получении одаряемым в качестве подарка от лиц, не являющихся ему близкими родственниками, акций, долей, паев, транспортных средств и недвижимости, он будет обязан уплатить с них подоходный налог. Процедура уплаты налога предполагает подачу одаряемым налоговой декларации в налоговые органы по месту его жительства. Расчет налога, подлежащего уплате по заполняемой декларации, осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества, переданного в дар. Расчет рыночной стоимости осуществляют оценщики, указывая итоговую стоимость в отчете по оценке. Заполнение и подача декларации осуществляется или одаряемым, или его представителем по доверенности.
За нарушение законодательства к налогоплательщику могут быть применены штрафные санкции, их величина определена в НК РФ, а также в административном законодательстве.
Согласно ст. 119 НК РФ за не предоставление налоговой декларации плательщик может быть оштрафован на сумму 5% от суммы налога, подлежащего выплате, за каждый месяц просрочки. При этом взимается не более 30 %, но в тоже время сумма должна быть не менее 1000 рублей.
Кроме того, ответственность наступает и по ст. 15.5 КоАП РФ, если получатель квартиры в дар нарушил сроки предоставления декларации в налоговый орган по месту своего учета.
Санкция для физических лиц за данное правонарушение ограничивается предупреждением, должностным же лицам придется выплатить штраф, сумма которого будет от 300 до 500 рублей.
Дарение относится к числу сделок, регламентированных Гражданским кодексом РФ. Это действие предполагает, что имущество на законных основаниях переходит от одного собственника к другому. Обе стороны, участвующие в этой сделке, то есть даритель и одариваемый, равны в правах. У процедуры дарения имеется несколько важных особенностей, одной из них является её безвозмездность. Под этим подразумевается тот факт, что получатель дара не может претендовать на любое вознаграждение, осуществляя передачу имущества другому лицу.
Форма № 3-НДФЛ является одним из тех видов налоговой документации, которая используется при заключении сделок. Она подаётся в территориальное отделение налоговой службы и служит цели оповещения государства гражданином о его доходах или расходах. Предоставлять такую форму обязаны все лица, работа которых не имеет отношения к государственным организациям.
Порядок и сроки подачи и действия налоговой отчетности
Для выполнения отчетности необходимо действовать в следующем порядке:
- Соберите все необходимые документы:
- Паспорт гражданина Российской Федерации.
- Документ, который может подтвердить право собственности на жилище. На данный момент таким документом является Выписка из Единого Государственного Реестра Недвижимости.
- Подписанный договор дарения.
- Акт приема-передачи квартиры (если таковой имеется).
- Убедитесь в том, что вступили в право владения недвижимостью.
- Скачайте с официального сайта бланк и заполните его.
- Предоставьте бланк и все необходимые документы в отделение налоговой инспекции по месту жительства.
- Оплатите налог в отделении любого банка.
Для оплаты налога на дарение нужно обратиться в соответствующую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года. Если не сделали этого вовремя, грозит штраф в размере одной тысячи рублей.
Что такое дарение. Эта сделка, которая регламентируется гражданским законодательством.
Подробнее можно ознакомиться с ней в главе 32.
Также вам стоит помнить о том, что дарение — это сделка двухсторонняя, в ней участвует даритель, который отчуждает имущество, а также одаряемый, который его соответствующим образом принимает.
Также стоит помнить о том, что сделка имеет нематериальных характер, то есть безвозмездный. Даритель от того, что отчуждает имущество в пользу одаряемого не получает никаких бонусов.
Теперь поговорим о том, что есть ли налог на передачу жилья в дар и облагается ли данная сделка таковым, если она проводится между родственниками.
Не зря многие правоведы проводят параллель между дарением и куплей-продажей ведь и та, и другая сделка являются налогооблагаемыми.
О том, нужно ли платить налог с продажи подаренной квартиры, можно узнать из нашей статьи.
Налог составляет тринадцать процентов от общей суммы. Если речь идет о передаче квартиры в дар, то сумма и впрямь получается достаточно большая и не всегда может быть выплачена.
Но когда речь идет о дарении между родственниками при этом с припиской близкие, то налог становится не актуален. Стороны освобождаются от его уплаты и ограничиваются выплатой обычной пошлины в размере трехсот рублей.
О том, во сколько обойдется оформление договора дарения между близкими родственниками, можно узнать из нашей статьи.
Порядок уплаты и ответственность
Оплата налогового сбора за получение дохода в виде дара производится на основании расчетных операций, произведенных лично плательщиком или сотрудниками Налоговой инспекции. Перевод осуществляется на платежные реквизиты регионально отделения ФНС по квитанции.
Выполнить платеж можно через банковский терминал, кассу банка, личный кабинет налогоплательщика, единый портал государственных и муниципальных услуг (ГосУслуги). При использовании одного из двух последних способов, необходимо иметь подтвержденную учетную запись на каждом сервисе.
За несвоевременную уплату налога или отказ от неё предусмотрена административная ответственность. Она может выражаться в применении следующих санкций:
- Штраф 1000 р. и 5% от неуплаченной суммы, если декларация не была подана в срок;
- 20% от общей суммы за нарушение сроков уплаты после подачи декларации. Повторное уклонение увеличивает штраф до 40%;
- За каждый день просрочки уплаты также начисляется пеня.
Для чего нужна декларация 3-НДФЛ
Согласно требованиям налогового законодательства, каждый гражданин, получивший доход в денежной или натуральной форме, обязан оплатить налог на приобретенное имущество. Согласно налоговому законодательству, недвижимость является приобретенным доходом в натуральной форме. Для резидентов и граждан РФ подоходный налог исчисляется в размере 13% от приобретенного имущества, для нерезидентов в размере 30%.
Резидентом является гражданин, имеющий регистрацию на территории РФ на протяжении 183 дней в течение одного года подряд.
При дарении недвижимости даритель освобождается от уплаты налогов, так как в соответствии со ст. 572 ГК РФ, по договору дарения он передает имущество на безвозмездной основе, соответственно доход по данной сделке у него отсутствует. Обязанность по уплате подоходного налога возлагается только на одаряемого.
Прежде чем исполнить обязательство по уплате налога, необходимо составить и подать в ФНС по месту регистрации декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация является специально утвержденным документом, в котором отображается информация о сумме полученного дохода и его источнике. На основании этого документа проверяется законность и обоснованность сделки и рассчитывается сумма налога.
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).
Пример: В 2021 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2021 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2021 года.
Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.
Уплата налогов при дарении автомобиля в 2023 году
Для начала хочу отметить, что налогом не облагается только дарственная на машину, заключенная между близкими родственниками. Это следует из части 2 Налогового кодекса Российской Федерации (статья 217 пункт 18):
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Таким образом, дарение автомобиля не облагается налогом, если участниками сделки являются:
- муж — жена;
- отец (мать) — сын (дочь);
- усыновитель — усыновленный;
- дедушка (бабушка) — внучка (внук);
- брат (сестра) — сестра (брат) (имеющие хотя бы одного общего родителя).