Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота по НДФЛ инвалиду 3 группы общего заболевания в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
Законодательная база налоговых льгот для инвалидов
| Номер и дата принятия | Название | Что регламентирует |
| ФЗ-181 от 24.11.95 | О социальной защите инвалидов | основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью |
| ФЗ-46 3.05.2012 | О ратификации конвенции о правах инвалидов | Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов |
| Указ президента №1157, 20.10.1992 | О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов | Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов |
| ФЗ-146 31.07.1998 | Налоговый кодекс | Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями |
| ФЗ-400 28.12.2013 | О стразовых пенсиях | Устанавливает порядок начисления пособий |
Пособие по инвалидности для 1 группы в 2023 году
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности I группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.
|
Категория получателей пенсии |
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней |
|
Инвалиды I группы |
Без иждивенцев — 12 088,96 рубля в месяц С 1 иждивенцем – 14 103,79 рубля в месяц С 2 иждивенцами – 16 118,62 рубля в месяц С 3 иждивенцами – 18 133,45 рубля в месяц |
|
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Без иждивенцев — 9 066,72 с 1 иждивенцем — 12 088,97 с 2 иждивенцами — 15 111,22 с 3 иждивенцами — 18 133,47 Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент |
|
Инвалиды I группы, проработавшие не менее календарных 15 лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин инвалидности |
Без иждивенцев — 18 133,44 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 21 155,69 рубля в месяц С 2 иждивенцами — 24 177,94 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 27 200,19 рубля в месяц (независимо от места жительства) |
|
Инвалиды I группы, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 15 715,65 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 18 334,93 рубля в месяц С 2 иждивенцами — 20 954,21 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 23 573,49 рубля в месяц (независимо от места жительства) |
Налоговые льготы для предприятий
Налоговые льготы предоставляются предприятиям, где не меньше 50% сотрудников имеют соответствующий статус. При этом на их долю приходится более 25% от всего фонда зарплаты.
На подобные послабления имеют право фирмы с частью уставного капитала, принадлежащей общественным организациям инвалидов. Данные предприятия могут претендовать на освобождение имущества и земли, задействованных в осуществлении уставной деятельности организаций, от налоговых сборов.
Сумма налогов фирмы может быть снижена на стоимость расходов, связанных с социальной защитой работников с ограниченными возможностями.
Кроме того, предприятия, проводящие оплату труда гражданам данной категории, могут использовать сниженные тарифы в Фонд социального страхования.
Налоговые льготы разработаны для защиты людей, чьи возможности серьезно ограничены болезнью. Преференции дают им право работать и развивать собственный бизнес наряду с остальными гражданами.
Льготы, предоставляемые предпринимателям, позволяют упростить процесс трудоустройства людей с группой инвалидности и заинтересовать работодателя к найму данной категории граждан.
Налоговые льготы для предприятий
Налоговые льготы предоставляются предприятиям, где не меньше 50% сотрудников имеют соответствующий статус. При этом на их долю приходится более 25% от всего фонда зарплаты.
На подобные послабления имеют право фирмы с частью уставного капитала, принадлежащей общественным организациям инвалидов. Данные предприятия могут претендовать на освобождение имущества и земли, задействованных в осуществлении уставной деятельности организаций, от налоговых сборов.
Сумма налогов фирмы может быть снижена на стоимость расходов, связанных с социальной защитой работников с ограниченными возможностями.
Кроме того, предприятия, проводящие оплату труда гражданам данной категории, могут использовать сниженные тарифы в Фонд социального страхования.
Налоговые льготы разработаны для защиты людей, чьи возможности серьезно ограничены болезнью. Преференции дают им право работать и развивать собственный бизнес наряду с остальными гражданами.
Льготы, предоставляемые предпринимателям, позволяют упростить процесс трудоустройства людей с группой инвалидности и заинтересовать работодателя к найму данной категории граждан.
Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета
Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:
- стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
- потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
- потребность в социальной защите, реабилитации.
Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:
- 1 группа – раз в два года;
- 2 и 3 группа – раз в год;
- дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».
ЕДВ ветеранам боевых действий в 2023 году
Выплаты для ВБД тоже проиндексируют с 1 февраля 2023 года (предварительно на 12,4%). После индексации ветеранам боевых действий будут ежемесячно выплачивать:
- по 3913,60 руб. в случае отказа от НСУ;
- по 2437,29 руб. при сохранении соцпакета полностью.
При частичном отказе от набора соцуслуг будут выплачиваться следующие суммы:
| Какие льготы сохранены | ЕДВ ВБД с 01.02.2023 г. |
|---|---|
| Лекарства + санаторий | 2600,61 |
| Лекарства + проезд | 2613,20 |
| Лекарства | 2776,52 |
| Проезд + санаторий | 3574,37 |
| Санаторий | 3737,69 |
| Проезд | 3750,28 |
Стоит также рассказать о законопроекте, который в начале 2022 года внесли на рассмотрение в Госдуму. В нем были предложены новые льготы и меры социальной поддержки ветеранов боевых действий, а также изменение порядка индексации ЕДВ для ВБД начиная с 2023 года. Депутаты предложили определять процент повышения выплат по схеме «инфляция + 1%», то есть применительно к февралю 2023 года это была бы индексация на 13,4%.
Когда и на сколько повысят пенсию инвалидам в 2023 году
Повышение пенсий по инвалидности и ЕДВ в 2023 году будет происходить в несколько этапов.
- Сначала с 1 января 2023 года повысят страховые (трудовые) пенсии всех видов — в том числе, и по инвалидности. Индексация в январе составит 4,8%, но коснется не всех пенсионеров, а только неработающих.
- С 1 февраля 2023 г. увеличат размеры ЕДВ по инвалидности всех групп. Индексация будет произведена в соответствии с итоговым значением инфляции, которое станет известно только в январе 2023 г. По предварительным расчетам Правительства, это будет 12,4%.
- С 1 апреля 2023 г. проиндексируют государственные и социальные пенсии, причем как неработающим, так и работающим инвалидам. Повышение запланировано на уровне 3,3%.
- С 1 августа 2023 года пересчитают страховые пенсии работающим пенсионерам. Сразу стоит заметить, что это не индексация, а индивидуальное назначение доплаты за стаж, приобретенный уже после выхода на заслуженный отдых.
Нужно пояснить, что параметры запланированных индексаций еще могут измениться. Часть из них будет одобрена при рассмотрении в Госдуме законов о федеральном бюджете и бюджете ПФР на 2023 г., а другие — Правительством в течение следующего года.
Кого относят к инвалидам третьей группы
Если сравнивать участников третьей группы с первой и второй, то значительных отличий они не имеют, не считая некоторой ограниченности дееспособности. Нарушения, которые приводят к получению третьей группы инвалидности, могут быть приобретенными или врожденными.
К врожденным отклонениям относят глухоту или потерю зрения в частичной форме, паралич кисти. Иногда после перенесения тяжелых заболеваний у людей появляются некие осложнения, которые становятся причиной инвалидности.
ВНИМАНИЕ !!! Третья категория не нуждается в посторонней помощи, потому что по сравнению с другими группами, они могут самостоятельно следить и ухаживать за собой, а также вести активный образ жизни. Но даже не учитывая данные факторы, эти люди требуют помощи со стороны государства, и поэтому имеют ряд преимуществ, которых нет у полностью здоровых людей.
Льготы ребенку-инвалиду
Для детей с инвалидностью предусмотрены федеральные компенсации:
-
социальная пенсия с доначислением ежемесячной выплаты ЕДВ с набором социальных услуг;
-
бесплатные медицинские услуги и реабилитационные процедуры с выдачей требуемых технических средств;
-
100% скидка на лекарственные препараты;
-
освобождение от налога на имущество в оговоренных законом ФЗ №334 списком;
-
бесплатный проезд в транспорте (кроме такси и маршрутных автобусов);
-
бесплатная доставка до места курортного лечения и назад (вместе с сопровождающим лицом);
-
50% скидка на билеты на авиационные, железнодорожные или иные маршруты (не более 1 раза в год в период с 15 мая по 1 октября и без ограничений в другое время года).
Другие льготы граждан 3 группы инвалидности
В дополнение к перечисленным выше льготам и гарантиям инвалиды имеют право на иные меры социальной поддержки, установленные как на федеральном, так и на региональным уровнях.
В частности, в соответствии с законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» инвалиды (в том числе относящиеся к 3 группе) имеют право на первоочередное получение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного и дачного хозяйства и садоводства. Также инвалиды вне очереди могут получить около своего места жительства место для строительства гаража или стоянки для автомобиля.
В Москве имеется отдельная льгота для военнослужащих, ставших инвалидами с третьей группой в ходе антитеррористической операции на Северном Кавказе с 1995 года. Им полагается ежемесячная компенсационная выплата в размере 2904 рубля.
Налоговые преференции для родителей детей-инвалидов
Неизмеримая нагрузка ложится на семьи, где растет ребенок с инвалидностью. Это и морально тяжелое бремя и финансовые траты, которые вряд ли будут понятны чужим.
Именно поэтому государством введены особые налоговые условия для родителей таких детей:
- Для родителей родных и приемных доступен налоговый вычет размером 12 000 рублей, для опекунов – 6 000. Вычет действует до совершеннолетия инвалида, но при поступлении ребенка в ВУЗ льготы сохраняется до 24 лет.
- Семье с ребенком-инвалидом необходимо иметь автомобиль, именно поэтому 1 машина освобождается от налоговых обременений.
- Налог на недвижимость и землю для родителей остается обязательным.
Платят ли инвалиды транспортный налог? Какие льготы
В нем указывается, что инвалид – это потерявшее трудоспособность лицо, которое имеет проблемы со здоровьем и специальное медицинско-социальное заключение предварительно проведенной экспертизы. Ограничение трудовой деятельности распределяется на определенные группы.
- серьезное нарушение дыхательных функций;
- расстройство в функционировании систем кровообращения, пищеварения или общего обмена веществ;
- нарушение жизненно важных зрительных, а также слуховых естественных функций;
- расстройство функций осязания и обоняния;
- разного рода психические отклонения, среди которых можно отметить отсутствие способности к восприятию, запоминанию, а также проявлению личной воли или обычных эмоций.
Инвалид 3 группы имеет право на бесплатные медикаменты, а также на приобретение с 50% скидкой медикаментов, связанных с его основным заболеванием, на которые ему выдаёт рецепт лечащий врач. Предоставить бесплатный лекарственный препарат, а также скидку на такие медикаменты обязана любая аптека — как частная, так и государственная.
Инвалиды 3 группы имеют право 50-процентной скидки на путёвки в бальнеологические заведения.
Гражданин с ограниченными возможностями получает протезы и прочее медицинское оборудование, необходимое ему, по рекомендациям лечащего врача совершенно бесплатно, в порядке очереди.
Инвалид также имеет право на бесплатную медицинскую помощь, как первичную, так и вторичную, в том числе и требующую оперативного вмешательства.
В случае необходимости инвалид 3 группы имеет право на бесплатную госпитализацию в специализированное лечебное заведение по уходу за лицами, неспособными самостоятельно о себе позаботиться. В таком случае съёмное муниципальное и государственное жильё сохраняется за ним на протяжении полугода.
Льготы на медикаменты, а также платные медицинские услуги возвращаются инвалидам постфактум путём адресной помощи. В этом случае такое возмещение не облагается налогом. Также налогом не облагаются выделенные городом или государством средства на оздоровление.
Если же потеря работоспособности инвалида произошла вследствие производственной травмы, санаторно-курортное лечение в пределах, установленных государством, оплачивает работодатель.
Это же правило касается и оплаты приобретаемых лекарственных препаратов.
Инвалид 2 группы Синицын П.В. не собирается оформлять бесплатные путевки в санаторно-курортные учреждения, поскольку по состоянию здоровья ему противопоказано санаторное лечение. В связи с этим, для Синицына льготы по предоставлению бесплатных путевок и по компенсации проезда к месту оздоровления в наборе социальных услуг оказываются бесполезными. А потому инвалид обращается в Пенсионный Фонд РФ до 1 октября и пишет заявление о желании получать денежную компенсацию вместо упомянутых невостребованных социальных услуг. Величина компенсации составит:
1121,42 р. – 133,62 р. – 124,05 р. = 863,75 рубля
При этом инвалид по-прежнему имеет право на получение бесплатных лекарственных препаратов по рецепту врача в социальных аптеках региона.