Как закрыть ИП в 2023 году: понятная пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП в 2023 году: понятная пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?

Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)

Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.

Как закрыть ИП в 2023 году

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), в любой момент вправе принять решение о прекращении предпринимательской деятельности.

Если гражданин решает прекратить свою деятельность, он должен совершить ряд подготовительных действий, оповестить регистрирующие госорганы о прекращении предпринимательской деятельности и выполнить иные обязанности.

Порядок регистрации прекращения деятельности указан в ст. 22.3 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юрлиц и ИП» (далее – закон № 129-ФЗ). Прекращение регистрации ИП осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС России). Для этого в регистрирующий орган подается соответствующее заявление.

Однако, недостаточно только подать заявление – бизнесмену сделать еще кое-что:

• Оформить увольнение сотрудников (при наличии);
• Подготовить и подать отчеты в ФНС, СФР;
• Закрыть кассу, расчетный счет в банке;
• Закрыть финансовые обязательства перед контрагентами.

Ответственность физлица после закрытия ИП

Ответственность за свою деятельность ИП будет нести еще как минимум 3 года после того, как откажется от своего предпринимательского статуса.

Фискальные органы вправе осуществлять камеральные и выездные налоговые проверки в том числе в отношении бывших предпринимателей. Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, до 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

При этом утрата статуса ИП никакой роли в этом случае (в отличие от организаций), не играет. Так, в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О указано, что налоговым проверкам подлежат как компании, так и физические лица независимо от приобретения или утраты ими специального правового статуса.

Сколько стоит закрыть ИП в 2023 году

Если вы выбираете ликвидацию бизнеса своими силами, будьте готовы потратить время и некоторую сумму денег. В основном расходы связаны с оплатой госпошлины и нотариальных услуг.

Для подачи заявления в бумажном варианте непосредственно в налоговую, курьером или почтой, нужно заплатить госпошлину 160 руб.

Если документы подает представитель, то на него необходимо оформить доверенность у нотариуса. Это стоит около 2 000 руб.

При отправке заявления почтой, курьером или через представителя, подпись ИП на заявлении должна быть заверена у нотариуса. Стоимость этих расходов составляет порядка 2 000 руб. Отправка документов почтой и, тем более, курьером является платной и составляет от 500 – до 1500 руб. (стоимость зависит, в том числе, от региона).

Подача документов онлайн через нотариуса по его цифровой подписи стоит до 5 000 руб. (в зависимости от региона).

***

Таким образом, процедура прекращения регистрации ИП достаточна проста и четко определена в нормах действующего законодательства РФ.

Однако, кроме направления заявления о ликвидации ИП в ФНС России, предпринимателю необходимо позаботиться о закрытии всех своих обязательств перед контрагентами, работниками (при наличии) и государством.

При этом, следует помнить, что все оставшиеся после закрытия бизнеса долги (по налогам, обязательным платежам, а также перед кредиторами) не списываются и не прощаются. Они становятся долгами физлица.

Основания для отказа в ликвидации ИП

Налоговая инспекция имеет право отказать в закрытии ИП, но должна будет представить документ с обоснованием отказа. Большинство таких отказов вызвано неправильно заполненными формами.

Например, федеральная налоговая служба отказала в снятии с учета индивидуального предпринимателя, поскольку заявление, отправленное по почте, не было заверено нотариусом. Индивидуальный предприниматель не знал, что его заявление было отклонено, и поэтому впоследствии у него накопились долги из-за неуплаченных страховых взносов.

Для того чтобы оспорить решение налоговой инспекции и погасить задолженность, пришлось обратиться в суд. К сожалению, никаких успехов не было достигнуто, так как он пропустил срок подачи таких исков. Кроме того, суд упомянул, что ИП мог проверить свой статус в ЕГРИП и увидеть, что он все еще остается зарегистрированным.

Прекращение функционирования расчетного счета

Весь процесс происходит довольно быстро, если строго действовать по алгоритму. Всего процесс поделен на 6 шагов для того, чтобы у предпринимателей не оставалось никаких вопросов. Итак, чтобы прекратить функционирование расчетного счета, необходимо следующее:

• Подготовить все необходимые документы перед подачей. Рекомендуется позвонить в центр клиентской поддержки банка и уточнить полный перечень, так как год от года условия для меняются;
• Необходимо покрыть все долговые обязательства перед финансово-кредитными учреждениями, а также сторонними контрагентами;
• Вывести все денежные средства, оставшиеся на расчетном счете. Уточните у специалистов о возможных комиссиях и возможной сумме для вывода, чтобы избежать появления дополнительной задолженности, из-за которой процедура может затянуться;
• Предоставление анкеты-заявления, регламентирующее прошение о закрытии счета;
• Подтверждение банком путем отправки соответствующего уведомления на адрес владельца ИП;
• Оформление справки, которая подтверждает закрытие счета.

Как видно из списка, процесс простой и понятный, а про все возможные нюансы можно уточнить непосредственно у специалиста банка, в котором бы открыт счет.

Шаг 6. Проверьте собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

• Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.

• Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

Соберите и подайте документы

Итак, вы решили ликвидировать ИП. Для этого вам понадобится представить документы в ФНС. Это делается лично или удаленно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Налоговой службы.

Перечень документов включает:

• заполненное заявление о прекращении деятельности в качестве ИП по форме № P26001;

• квитанцию об оплате государственной пошлины (при подаче документов через сайт пошлину платить не нужно);

• документ о представлении информации в ПФР (необязательно).

Сдайте отчетность и уплатите налоги

Размер налога и срок подачи декларации зависит от используемой системы налогообложения.

• ИП на УСН подает декларацию не позднее 25 числа следующего месяца после закрытия. Порядок заполнения не меняется, кроме одного нюанса: на титульном листе пишите «50» в поле «Код налогового периода».

• ИП на ОСН обязан подать две декларации: НДС и 3-НДФЛ. 3-НДФЛ подается в течение пяти дней после ликвидации предприятия, а налог уплачивается в срок до 15 дней. Подать декларацию НДС и заплатить налог нужно не позже 25 числа следующего месяца после закрытия.

• ИП на ЕНВД подает декларацию до 20 числа следующего месяца после закрытия, а заплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.

• ИП на ПСН (патент) рассчитывает стоимость патента согласно отработанному периоду. Если есть переплата, ее можно вернуть, но заявление на перерасчет подается до окончания срока действия патента.

Первый шаг на пути к аннулированию регистрации заключается в проведении расчета работников и увольнении их.

Это касается всех сотрудников, даже если они являются нетрудоспособными, не достигшими 18 лет, являются беременными или находятся в отпуске.

Важно предупредить о грядущем увольнении всех работников заранее. Минимум за 2 недели. Устного предупреждения недостаточно. Необходимо в произвольной форме составить уведомление и направить его сотрудникам. После ознакомления с бумагой, каждый должен оставить на ней свою подпись.

Также уведомление направляется в службу занятости. Форма оформления бумаги будет не произвольной. Найти подходящий образец можно на официальном сайте данной организации.

Для оформления увольнения требуется выпустить соответствующий приказ и дополнить запиской-расчетом. Каждому сотруднику возвращается трудовая книжка, выдается справка о доходах за последние несколько лет и бумагу по форме 2-НДФЛ настоящего года. Также отметки и расчеты, связанные с уволенными работниками, необходимо оставить работодателю в пенсионном фонде. А также они направляются в налоговое учреждение и социальное страхование. С момента подачи указанных бумаг и в течение последующих 2 недель требуется провести оплату страховых взносов. Когда ИП закрывается, не имея сотрудников, тогда начинают сразу со сбора пакета бумаг.

Нужна ли справка об отсутствии задолженности в ПФР

Раньше при закрытии индивидуального предпринимателя обязательным было получение справки об отсутствии задолженности в Пенсионном фонде для дальнейшего предоставления в регистрирующий орган. Без этого в регистрирующем органе документы на закрытие ИП не принимали.

В связи с изменениями в законодательстве ситуация изменилась: теперь налоговая должна сама запрашивать информацию о задолженности ИП перед Пенсионным фондом России.

Из этого следует, что теперь индивидуальным предпринимателям справку об отсутствии долгов в ПФР получать необязательно.

Но все-таки на практике во избежание недоразумений, которые могут возникнуть впоследствии, если окажутся задолженности по взносам, при подаче документов в налоговую рекомендуется прилагать эту справку.

Особенности закрытия ИП в 2023 году

Приступая к процессу закрытия ИП, физическое лицо должно знать все сложности и особенности, с которыми оно столкнется в процессе ликвидации деятельности.

Рассмотрим самые важные моменты:
1. Ликвидируя статус индивидуального предпринимателя, бизнесмен (не будучи должником) вправе в любое время повторно зарегистрировать новую индивидуальную деятельность;
2. Если бизнесмен не имел наемных сотрудников, то в процессе ликвидации ему не потребуется обращаться в ПФР, так как информация о закрытии из налоговой службы поступает в межведомственные органы;
3. Прекращая деятельность ИП, предприниматель обязан за 2 недели предупредить своих наемных работников (если они есть) об увольнении, и в письменном виде уведомить службы трудоустройства. При невыполнении этого требования ему будет начислен штраф;
4. Перед подачей заявления в налоговую инспекцию о ликвидации ИП, предприниматель обязан уволить всех сотрудников;
5. Закрытие ИП с имеющимися долгами не означает аннулирование всех долгов. Поэтому став обыкновенным гражданином, за долги придется отвечать и при их неуплате — данным вопросом может заняться суд. Иногда бывшие предприниматели оформляют банкротство, чтобы избежать выплат долгов. В такой ситуации они могут потерять имущество в судебном порядке: оно может уйти в счет погашения долгов.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП самостоятельно в 2023 году

Процедура закрытия ИП включает в себя ряд последовательных действий. Рассмотрим эти шаги:
1. Вначале следует понять, какой орган будет заниматься закрытием. В регионах — это ИФНС, где осуществлялась регистрация. Для закрытия ИП в Москве — это ИФНС № 46 (для всех предпринимателей);
2. Снять с учета кассовый аппарат, если он был в наличии;
3. При наличии наемных сотрудников следует:
   • уволить наемных работников;
   • снять их с учета в Пенсионном фонде;
   • передать сведения об увольнениях в ФСС;
4. При наличии наемных работников получить справку из ПФР об отсутствии долгов;
5. Подать несданные декларации, даже если период неполный. В зависимости от схемы налогообложения, по которой работало ИП декларации нужно сдать либо до прекращения деятельности (если применялся Единый налог на вмененный доход) или до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП (если применялась упрощенная система налогообложения);
6. Подготовить отчетность по форме 4-ФСС. В следующие 15 дней нужно погасить все долги перед социальным фондом;
7. Оплатить всю имеющуюся задолженность перед ФНС, в том числе штрафы, если они были выписаны;
8. Уничтожить печать, если она имелась;
9. Уничтожить печать, если она имелась;Закрыть в банковских учреждениях счета по деятельности и передать информацию в ПФР, ИФНС и ФСС. Предварительно убедиться, что все необходимые расчеты проведены;
10. Заполнить заявление по форме 26001 на закрытие ИП и оплатить госпошлину;
11. Обратиться в налоговый орган с пакетом документов на закрытие ИП.

ФНС в течение 5 дней осуществляет проверку документов и заносит в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей запись о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Заявителю выдается соответствующее свидетельство и выписка из ЕГРИП.

Шаг 3 Подаем заявление в ФНС

Порядок обращения в ФНС за регистрацией факта аннулирования ИП подробно описан в ст. 22.3 Закона РФ № 129-ФЗ.

В первую очередь нужно подготовить соответствующее заявление. Его бланк утвержден Приказом ФНС РФ № ЕД-7-14/617@ (форма № Р26001). Включает в себя следующие сведения:

• персональные данные о предпринимателе (ФИО, ОГРНИП),
• способ получения листа записи ЕГРИП после завершения процедуры ликвидации ИП,
• сведения и контактная информация заявителя,
• способ, которым подается заявление о прекращении деятельности ИП,
• информация о лице, подтвердившем подлинность документа (нотариус, лицо его заменяющее и т.д.).

К заявлению необходимо приложить квитанцию об уплате госпошлины (подробнее об этом написано ниже) и бумагу, подтверждающую представление сведений в отделение ПФР. Последний документ представляется по желанию заявителя. При его отсутствии необходимые данные ПФР самостоятельно направит в налоговый орган.

Готовый пакет документов следует направить в ФНС одним из следующих способов:

• лично занести,
• оформить операцию через МФЦ,
• направить по почте (письмо должно быть с объявленной ценностью и описью вложения),
• представить в электронном формате (через сервис ФНС).

Похожие записи:

• Реорганизация коммерческих организаций
• Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2023 году
• Изменение суммы ЕДВ с 2023 года. Кому сделают прибавку – и на сколько