Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 2023 году получить наследство в Украине гражданину России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Поскольку налог на вступление в наследство – это частный случай НДФЛ, то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.
- Наследство можно оставить только в том случае, если вы владеете имуществом на законных основаниях. Только при этом условии его смогут получить наследники.
- Если завещание было составлено без реального права распоряжения имуществом, то оно будет считаться недействительным.
- Собственность бывает долевой, а бывает общей. Чтобы правильно составить завещание или вступить в наследство, нужно вначале узнать, какая доля кому принадлежит.
- Собственником недвижимости может быть как один, так и несколько владельцев. Например, они могут быть как родственниками, так и совершенно посторонними людьми, никак не связанными друг с другом.
- Каждый из собственников может составить наследственный договор или оформить завещание и оставить наследство.
Рассмотрим пример. Квартира была приватизирована много лет назад на семью из 4-х человек. Владели квартирой мать, отец и двое их детей в равных долях по 1/4 каждому. Через некоторое время отец умер. Его 1/4 часть квартиры была разделена поровну между наследниками. В их число вошли мать, дети, и два родственника – дедушка и взрослый сын от первого брака, которые не жили в этой квартире, но по закону тоже претендуют на наследство.
- Наследники первой и второй степени родства освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – это изменения от 2017 года. Кроме того, в этой ситуации не нужно делать оценку имущества.
- Для всех остальных наследников-резидентов налог составляет 5%+1,5%.
- Если наследник является нерезидентом или имущество наследуется от нерезидента, то сумма увеличивается до 18%+1,5%, даже если нерезидент считается членом семьи первой или второй степени родства.
- Аналогичную повышенную ставку налога платит резидент при получении наследства за пределами Украины.
Для некоторых льготных категорий действует ставка 0% независимо от степени родства с наследодателем.
К ним относятся:
- инвалиды I группы;
- дети, лишенные опеки родителей;
- дети-сироты;
- дети-инвалиды.
Как правило, при принятии наследства по закону или по завещанию наследник кроме имущества приобретает также все долговые обязательства наследодателя.
Например, это может быть:
- невыплаченный потребительский кредит, полученный в банке;
- задолженность по оплате коммунальных платежей;
- ипотека;
- заём денег у частного лица;
- другие обязательства.
Бывают ситуации, когда долги наследодателя превышают стоимость наследуемого имущества. Поэтому, прежде чем принимать наследство, нужно всё хорошенько взвесить.
- Как правило, приняв наследство, вы автоматически становитесь должником до момента полного погашения долга.
- Нельзя принять наследство и отказаться от погашения кредитных обязательств наследодателя.
- Но вы можете отказаться вступать в наследство. В этом случае долг погашать будет не нужно.
Кто платит налог на наследство
Статья актуальна на 2023 год
Плательщиками налога на наследство в Украине выступают:
- граждане Украины и лица, проживающие в Украине (в налоговом законодательстве они называются резидентами), которые получили наследство, как от граждан Украины, так и от иностранных наследодателей;
- нерезиденты, получающие наследство от наследодателя в Украине. Отметим, что нерезидентами считаются все, кто не относятся к резидентам.
Законодатель устанавливает определенные особенности относительно порядка уплаты налога на наследство, в зависимости от того, является ли наследник резидентом или нерезидентом.
Так, наследник-резидент обязан декларировать доход в виде унаследованного имущества (в той части, которая подлежит налогообложению) в годовой налоговой декларации. Эта обязанность не распространяется на наследника, который не платит налог, а также наследника-нерезидента.
Оформление наследства нотариусом, в частности выдача свидетельства о праве на наследство, происходит только после уплаты налога, если он подлежит уплате. Особенно это касается нерезидентов. Далее мы разберёмся, в каких же случаях налог платить не нужно.
Оценка имущества при определении размера налога на наследство
Для того чтобы вычислить, сколько вам придется заплатить госпошлины на наследство или на подарок, нужно узнать оценочную стоимость тех объектов, которые вы приняли в наследство. Оценочная стоимость определяется в порядке, предусмотренном отдельным законом субъектами оценочной деятельности.
Как правило, нотариус может порекомендовать вам такого специалиста или же вы можете найти его самостоятельно.
Если речь идет о налоге на наследство или дарение, где ставка налога равна нулю, то в таких случаях лицу не нужно проводить оценку унаследованного или подаренного имущества.
23 февраля 2017 был принят Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства» № 1910-VIII. Основные новеллы этого закона коснулись в первую очередь расширения круга тех наследников, которые платят налог на наследство по нулевой ставке (то есть, по сути, не платят ничего за получение имущества по наследству).
Именно этим законом с 1 января 2017 года была введена отмена налога на наследство в Украине для наследников второй степени родства. До внесения этих изменений нулевая ставка распространялась только на первую очередь наследников, поэтому и изменения применяются к тем, кто начал оформлять наследство после 1 января 2017 года.
Процедура вступления в наследство по закону
Наследство переходит к наследникам по закону, когда отсутствуют наследники по завещанию. Это возможно в случаях, когда:
- завещание не составлялось;
- наследник по завещанию не принял наследства или отказался от него;
- завещание было признано недействительным в судебном порядке.
В Гражданском кодексе, наследству по завещанию посвящена 85 глава Шестой книги. Там же можно прочесть об обязательной доли в наследстве, которая оформляется за определенными категориями лиц-наследников вне зависимости от наличия завещания. К таким наследникам относятся:
- малолетние, несовершеннолетние, совершеннолетние нетрудоспособные дети (инвалиды);
- вдова/вдовец, если он/она нетрудоспособен (инвалид, пенсионер);
- нетрудоспособные родители наследодателя.
Указанным лицам при наличии завещания положена ½ часть того, что они унаследовали бы, если бы не было завещания.
Сколько стоит вступить в наследство
В Украине нет единого тарифа на услуги нотариуса по вступлению в наследство, поэтому вы можете обратиться к нескольким специалистам и уточнить, сколько будут стоить их услуги. Как стало известно DOM.RIA, нотариальное оформление наследства у частного нотариуса стартует от 250 грн. Кроме оплаты нотариальных услуг необходимо выплатить налоги, госпошлины и прочее:
- налог для резидентов – 5% +1,5% военного сбора;
- налог для нерезидентов – 18% + 1,5% военного сбора;
- госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство – 34 грн.
От налогов и госпошлины освобожден ряд граждан, те, которые имеют права на льготы (инвалиды 1 и 2 группы, граждане, которые относятся к категориям пострадавшим от Чернобыльской катастрофы и прочие). Кроме этого от уплаты госпошлины освобождаются те, кто вступает в наследство на имущество лиц:
- погибшим в связи с исполнением служебных обязанностей по защите Украины;
- погибших вследствие Чернобыльской катастрофы;
- реабилитированных;
- проживавших в сельской местности, при условии проживания наследников там же;
- фермеров, если наследники также являются членами фермерского хозяйства.
Какие документы нужно подготовить для подачи заявления
Для того, чтобы воспользоваться законным правом получения наследства в Украине, гражданам России нужно готовить идентичный пакет необходимых документов, который требуется и от резидента страны.
Список состоит из следующих документов:
- свидетельство о смерти;
- завещание или другой документ, в котором указаны все родственники, проживавшие с умершим в одной квартире. Данный документ можно получить в организации, которая обслуживает многоквартирный дом, где проживал умерший;
- внутренний паспорт гражданина РФ, или удостоверение на временное проживание;
- индивидуальный налоговый номер, полученный на территории Украины.
Последний документ нужен для того, чтобы оплатить соответствующий налог с доходов от стоимости полученного наследства. Для получения этого номера следует обратиться в налоговые органы, где данное лицо будет поставлено на учет. Без этой регистрации осуществить какие-либо платежи на территории Украины невозможно.
В тоже время, получая недвижимость в наследство, дополнительно регистрироваться в органах технической инвентаризации не нужно. Нотариус является таким же регистратором, поэтому, обратившись к нему, можно получить все необходимые документы.
Наследство в Украине от А до Я
Первоочередным документом, который стоит оформить наследнику – это заявление о претензии на наследство. Оно подается в государственной или частной нотариальной конторе. Кроме него, для получения наследства по завещанию нужно предъявить нотариусу такие документы:
- завещание (если наследник им располагает);
- свидетельство о смерти наследодателя (оригинал) или решение суда о признании такового умершим;
- паспорт и ИНН наследника;
- справка-характеристика из БТИ на недвижимое наследуемое имущество;
- документальные подтверждения родственной связи с умершим;
- документальные подтверждения места открытия наследства;
- правоустанавливающие документы на движимое и недвижимое наследуемое имущество.
Наследование по завещанию в Украине (и в любой другой стране) – процедура, правила оформления которой могут изменяться в конкретной ситуации. Перед тем как получить наследство в Украине, претендующему на него лицу могут понадобиться дополнительные документы и подтверждения. В качестве документа, который подтвердит родственную связь с наследодателем, могут служить:
- свидетельство о рождении, предъявленное наследником;
- свидетельство о браке с наследодателем (для вдовца/вдовы) или расторжении брака;
- вердикт суда, подтверждающий факт родственных отношений;
- документ, подтверждающий факт совместного проживания претендующего лица с наследодателем вплоть до дня его смерти.
В качестве подтверждения места открытия наследства могут быть приняты:
- выданная в ЖЭКе, жилищном кооперативе или другой организации справка с указанием места регистрации умершего;
- домовая книга с содержащейся в ней записью о постоянной регистрации наследодателя на день его смерти.
В некоторых случаях права собственности умершего на указанные в завещании объекты имущества оказываются спорными и требуют подтверждений. Как документы, устанавливающие права собственности умершего, могут быть предоставлены:
- документы на недвижимость – договора о купле-продаже, обмене, дарении, сертификаты о праве на земельные паи, свидетельство о праве на наследство, оформленное на имя наследодателя, судебные решения о признании прав на имущество;
- свидетельство о регистрации авто или другого транспортного средства;
- договора о банковских вкладах;
- выписка из реестра ценных бумаг и др.
Ключевым документом при оформлении любого наследства служит только заявление о претензии на него, написанное потенциальным наследником. Отсутствие всех остальных документов препятствием в открытии наследственного дела быть не может.
Подавать заявление о принятии наследства необходимо даже при полной уверенности, что других наследников у умершего быть не может. Если в указанный законом 6-месячный срок наследник не смог подать заявление по независящим от него причинам, он может это сделать по истечении 6 месяцев, обратившись в суд. Уважительными причинами могут быть:
- Служба в армии.
- Длительная рабочая поездка.
- Тяжелое заболевание.
- Тюремное заключение.
Написать заявление желательно и лицам, совместно проживавшим с наследодателем на момент его смерти.
Обязательная доля при завещании
Завещание представляет собой документ, составленный в установленной законом форме, в котором человек распределяет принадлежащие ему материальные и нематериальные ценности на тот случай, когда его уже не будет.
Завещатель волен самостоятельно решать, кто, что и когда получит: может наделить имуществом абсолютно посторонних людей и лишить наследства самых близких родственников.
Однако нужно помнить, что законодатель стоит на защите интересов людей, которые не могут самостоятельно заботиться о себе или полноценно защищать свои интересы.
Среди таких людей закон выделяет несовершеннолетних детей, нетрудоспособных родителей и иждивенцев умершего. Им в безусловном порядке (даже если их не включили в завещание) принадлежит обязательная доля, которая составляет 50 процентов от того, что они имели бы право получить по закону.
Если завещанием нарушены права лиц, которым полагается обязательная доля, в этой части завещание будет признано недействительным по иску заинтересованного лица или прокуратуры.
Сколько денег возьмет нотариус за вступление в права в наследство
Плата за нотариальные услуги по оформлению наследства рассчитывается из двух частей: госпошлины и оплаты технической работы с документами. Госпошлина взимается за выдачу свидетельства о праве на наследство. Размер же у нее одинаков вне зависимости от того, проходит ли наследование по закону или по завещанию, и согласно п. 22 первой части ст. 333.24 Налогового кодекса РФ, составляет:
- для наследников первой очереди (мама, отец, жена, дети (включая усыновленных), полнородных сестры и братья умершего) – 0.3 процента от суммы, в которую оценено наследуемое имущество;
- для наследников второй очереди (дяди, тети, племянник и племяница наследодателя и т.д.) – 0,6 процентов от стоимости наследства.
Сколько стоит вступить в наследство
В Украине нет единого тарифа на услуги нотариуса по вступлению в наследство, поэтому вы можете обратиться к нескольким специалистам и уточнить, сколько будут стоить их услуги. Как стало известно DOM.RIA, нотариальное оформление наследства у частного нотариуса стартует от 250 грн. Кроме оплаты нотариальных услуг необходимо выплатить налоги, госпошлины и прочее:
- налог для резидентов – 5% +1,5% военного сбора;
- налог для нерезидентов – 18% + 1,5% военного сбора;
- госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство – 34 грн.
От налогов и госпошлины освобожден ряд граждан, те, которые имеют права на льготы (инвалиды 1 и 2 группы, граждане, которые относятся к категориям пострадавшим от Чернобыльской катастрофы и прочие). Кроме этого от уплаты госпошлины освобождаются те, кто вступает в наследство на имущество лиц:
- погибшим в связи с исполнением служебных обязанностей по защите Украины;
- погибших вследствие Чернобыльской катастрофы;
- реабилитированных;
- проживавших в сельской местности, при условии проживания наследников там же;
- фермеров, если наследники также являются членами фермерского хозяйства.