Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка: как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.
«Детские» вычеты: кому и сколько
Право на такой вычет имеют:
- каждый из родителей (в том числе разведенных);
- супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
- каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
- каждый из приемных родителей (если их двое);
- супруг (супруга) приемного родителя.
Как правильно написать заявление
Обычно в заявлении указываются следующие реквизиты и данные:
- Наименование организации, должность и фамилия, имя и отчество ее руководителя. В случае если работодателем является индивидуальный предприниматель, вместо названия организации и должности указывается его статус.
- Должность, фамилия, имя и отчество заявителя в родительном падеже.
- Название документа.
- Просьба о предоставлении налогового вычета (с указанием оснований для его применения).
- Перечень документов, прикладываемых к заявлению для обоснования позиции заявителя.
- Дата, подпись заявителя.
Право на льготу прекращается, если:
- Превышен лимит — налоговые льготы предоставляются, пока годовой доход родителя не превысил 350 000 рублей. При превышении, со следующего месяца и до конца календарного года — льгота не предоставляется
- Ребенку исполнилось 18 лет, при этом он не проходит обучение по очной форме, прекращение с началом нового года
- Если ребенок закончил очное обучение, прекращение с началом нового года
- Ребенок проходит очное обучение, но ему исполнилось 24 года, прекращение с началом нового года
- Смерть ребенка-инвалида, прекращение с началом нового года
Ответы на распространённые вопросы про налоговый вычет на ребенка инвалида
Вопрос №1: Можно ли продолжать получать налоговый вычет на ребёнка-инвалида, если срок действия договора о приёме его в семью на воспитание истёк, но родители планируют усыновить этого ребёнка?
Ответ: Необходимо сообщить работодателю о том, что договор с органами опеки прекратил действовать — налоговый вычет перестанет учитываться при исчислении НДФЛ. После того, как официально вступит в законную силу решение суда об усыновлении, можно подать новое заявление и начать получать вычет дальше.
Вопрос №2: Ребёнок-инвалид продолжает обучение в медицинском университете после 24 лет, можно ли и дальше получать налоговый вычет?
Ответ: Нет, на ребёнка-инвалида I и II группы, обучающегося по очной форме в университете, налоговый вычет предоставляется до 24 лет или до того возраста, в котором он получит диплом, если он будет младше 24 лет.
Не все взрослые, заботящиеся о детях с частичной или полной недееспособностью, знают о возможности получить дополнительный льготный порядок налогообложения. При этом данная процедура может значительно облегчить тяготы семьи и её финансовое положение.
Облегченный НДФЛ положен всем родителям детей-инвалидов, его размер составляет от 3000 рублей и зависит от общего количества иждивенцев на попечении. Иждивенец должен иметь инвалидность той или иной группы, подтвержденную документально. При этом если ему от 18 до 24 лет, законные представители также могут получать на него данную льготу, если иждивенец проходит обучение в высшем учебном заведении на очной бюджетной основе. По месту работы необходимо будет предоставить соответствующую справку.
Мало кто знает, что стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида суммируется с обычным вычетом на детей. Совокупная величина вычета, уменьшающего налоговую базу по НДФЛ, зависит только от того, каким по счету родился этот ребенок.
Напомним, что вычет на первого и второго ребенка в России составляет 1400 руб. На третьего и последующего ребенка – 3000 руб. В свою очередь, сумма вычета на детей-инвалидов составляет:
| Кем приходится работник ребенку | Сумма налогового вычета |
| Родитель (супруг, супруга родителя) и усыновитель | 12000 руб. |
| Опекун, попечитель, приемный родитель (супруг, супруга приемного родителя) | 6000 руб. |
Так как получение детских вычетов по разным обстоятельствам не является взаимоисключающим, то налоговый вычет на ребенка инвалида суммируется с общим детским вычетом (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). К таким выводам пришли судьи (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного суда от 21.10.2015). Не спорят с арбитрами и чиновники. Письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206 подтверждают правильность этого вывода.
Размер налогового вычета в 2021 году.
Как говорилось ранее налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Причем стоит отметить, что размер данной суммы является фиксированным. Рассмотрим этот показатель в 2021 году.
Важно! Исходя из вышесказанного можно сделать следующий вывод: размер предоставляемого вычета зависит от степени родства с ребенком, имеющим ограниченные возможности, а также его очередности появления на свет.
Также в соответствии с пунктом 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года существует определенные ситуации, при которых производится суммирование вычета на ребенка-инвалида с другими стандартными вычетами:
- Если воспитанием ребенка-инвалида занимается исключительно один родитель, которому присвоен отца-одиночки либо матери-одиночки в законодательном порядке;
- Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.
Порядок оформления вычета по НДФЛ на «особенных» детей у нанимателя
Процедура оформления СНВ осуществляется по заявительному принципу. Поскольку налоговая льгота полагается только тем лицам, на обеспечении которых есть дети, то, соответственно, им и нужно заниматься ее оформлением по месту работы. Оформить, получить данную налоговую льготу можно в любое время на протяжении года.
По сути, все, что требуется от данного работника, это: написать заявление, подготовить ксерокопии удостоверяющих документов и подать все нанимателю на согласование. Данная схема применяется одинаково для всех категорий заявителей.
Следует учесть один нюанс. Для калькуляции суммы вычета понадобится точно определить очередность всех имеющихся в семье детей. Делается это по дате рождения, вне зависимости от наличия (отсутствия) у них права на вычет. Отсюда следует, старший по возрасту является первым по рождению и т. д.
Если гражданин работает у нескольких нанимателей, то данная налоговая льгота предоставляется только у одного из них на выбор заявителя.
Сайт ПФР РФ.
Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?
Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.
Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:
- Мать, отец;
- Супруг матери или супруга отца;
- Мачеха, отчим;
- Опекун;
- Попечитель;
- Приёмный родитель;
- Супруг или супруга приёмного родителя.
Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка. При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.
Воспользоваться своим правом можно с момента установления у ребёнка инвалидности либо усыновления такого особого малыша до его совершеннолетия. Если после этого чадо продолжит обучение по очной форме, то правомочность претензий на вычет продлится до окончания им учебного заведения либо до достижения 24 лет.
Какие ограничения действуют в части предоставления стандартного налогового вычета на ребенка?
Размер дохода сотрудника, которому предоставляется вычет на ребенка. Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата) сотрудника, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
Возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом. Кроме того, если ребенок – инвалид, вычет в повышенном размере предоставляется на учащегося очной формы, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Распространенные ошибки при назначении СНВ на «особенного» ребенка
Ошибка 1. Несколько неоднозначным выглядит вопрос о предоставлении вычета на «особенного» ребенка в семье, где есть еще дети. Как при подобных обстоятельствах калькулировать его сумму?
Как обращает внимание ФНС РФ (письмо № БС-2-11/433@ от 06.04.2017), суммарный размер СНВ на «особенного» ребенка складывается из двух составляющих. Первая: вычет при рождении малыша. Вторая: вычет, связанный с установлением инвалидности. Так, к примеру, если семья растит двух малышей, и первый из них — инвалид, то его родители могут получить сумму СНВ 13 400 руб. (12 000 + 1 400).
В случае превышения дохода 350 тыс. руб. вычет, обозначенный в п.4 п. 1 ст. 218 НК РФ, не предоставляется, начиная с того месяца, в котором данное превышение имело место.
Действительный гос. советник РФ 2 класса С. Л. Бондарчук.
Ошибка 2. Нередкими являются ситуации, при которых гражданин имеет право на ряд стандартных вычетов. Тогда ему предоставляется СНВ с наибольшим размером, т. е. самый выгодный для него. «Детский» вычет при этом за ним сохраняется и оформляется не зависимо от остальных льгот.
Ошибка 3. Оформить положенный вычет на «особенного» ребенка можно в любое время у нанимателя. Сделать это можно и по завершению года при подаче декларации в территориальное отделение ФНС по месту прописки.
Стандартные налоговые вычеты, если ребенок – инвалид 3-й группы
Степень нарушения здоровья устанавливается учреждением МСЭ по правилам, определенным в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2006 № 95. Согласно ст. 7 указанного Постановления, человеку до 18 лет может быть установлена одна категория — «ребенок-инвалид». Определенная группа инвалидности присваивается уже после совершеннолетия.
Как уже упоминалось выше, в отношении совершеннолетних вычет по инвалидности можно получить только на студента или иного учащегося очной формы не старше 24 лет. Главное ограничение здесь — инвалидность 1-2-й группы.
Можно сделать вывод, что на человека с 3-й группой инвалидности льгота полагается только до достижения им 18 лет. Далее применяется только детский вычет. Подобный случай разобран в информации Минфина от 21.03.2018 г. № 03-04-05/17541.
Пример 1
Сыну супругов Молодилиных 21 год. Ему присвоена 3-я группа инвалидности. Молодой человек учится очно в институте. Оба его родителя вправе оформить детский вычет 1 400 руб. На льготу по инвалидности они не претендуют.
Предоставление на несовершеннолетнего с инвалидностью
На каких условиях можно получить льготное налогообложение? Главным условием для получения является официальное трудоустройство и «белая» заработная плата, от которой и будет отниматься сумма налоговой льготы при расчете подоходного налога.
Стандартный вычет помогает сотрудникам предприятия сохранить некоторую часть оклада, так как является необлагаемой налогом суммой.
Если один родитель не получает льготу, добровольно отказываясь от нее, она автоматически становится доступна второму родителю, который получает вычет в двойном размере.
Повышенная сумма стандартных вычетов предоставляется для детей инвалидов независимо от группы инвалидности до достижения совершеннолетия или до получения диплома ВУЗа или другого учебного заведения. Максимальный возраст — 24 года.
Как правильно написать?
Заявление нужно подавать в бумажном виде. Оно может быть написано от руки или набрано на компьютере.
Обязательно его нужно заверить собственной подписью и поставить дату написания.
Составляя заявление, работнику нужно включить в него следующие пункты:
- ФИО.
- Название и реквизиты своей организации. Если вы работаете на ИП, тогда нужно указать его ФИО.
- Свою должность.
- Название документа.
- Основной текст.
- Список предъявляемых документов.
- Дата и подпись.
В текст помещается следующая информация:
- ссылка на нормативный пункт, позволяющий заявлять требования;
- суть просьбы – предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ;
- лицо, в отношении которого заявляется право – ФИО воспитанника, дата рождения;
- указание на то, что ребенок имеет инвалидность;
- сумма налоговой льготы.