Налог на инвестиции физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на инвестиции физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Инвестирование под залог недвижимости

2. Про отечественные ценные бумаги

3. ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

4. Смена резидентства, РБ > Литва

5. Двойное налогообложение в РФ

6. Дата возникновения налога

7. Лицензии и регуляторы

8. На какую деятельность распространяется

9. Льготы, снижающие ставку по налогу на прибыль

10. За что платит инвестор

11. Суть ответа налоговой

12. Инвестиционный вычет на долгосрочное владение бумагами

13. Легализация игорного бизнеса

Гражданин, владеющий недвижимостью, не останется без денег. Ее справедливо причисляют к пассивному доходу, потому как желающие купить или снять жилплощадь находятся даже в кризисные времена. Аренда приносит ощутимый доход, позволяющий не искать работу, но им, как и любой другой прибылью, заинтересуется государство.

Даже если просто купить квартиру, сделать в ней ремонт и продать, встанет вопрос налогов. Если лицо продает недвижимость реже, чем раз в 5 лет, ничего платить не нужно. В случае, если операции с недвижимостью совершаются чаще, придется перечислить в государственный бюджет подоходный налог в размере 13%. Исключение – если квартира была получена по наследству или если человек продал в течение пяти лет два объекта недвижимости разных категорий, например, комнату и дачу с домиком.

Инвестирование под залог недвижимости

Еще мало популярный, но очень выгодный вид вложений средств – инвестирование под залог недвижимости. Инвестор в данном случае выступает кредитором и предоставляет кредитополучателю средства на условиях срочности, платности и возвратности. Гарантом возвратности денежных средств выступает предоставленная кредитополучателем в залог недвижимость. Часто в таких операциях присутствует компания-посредник, основными функциями которой выступают функции связи инвестора и кредитополучателя, а также обеспечения юридической грамотности совершенной операции. При данном типе инвестирования инвесторы ежегодно уплачивают подоходный налог в размере 13%. Они самостоятельно подают декларацию в налоговые органы и уплачивают взнос.

Про отечественные ценные бумаги

В Беларуси также можно купить акции отечественных предприятий, облигации банков и коммерческих фирм. Однако при ближайшем рассмотрении выясняется, что постоянного предложения акций и облигаций нет. То есть иногда предложение есть, иногда оно отсутствует. Вторичный рынок не развит, иногда висят объявления «Куплю акции … завода», потом они исчезают. Есть люди, разбирающиеся в ситуации и немало зарабатывавшие на белорусских ценных бумагах, но там все явно не для новичков.

Ставки по облигациям выше процентов по банковским вкладам (по крайней мере валютные облигации в два раза выгоднее депозитов), их можно перепродавать по текущей стоимости. Но облигации не гарантированы наравне с депозитами. И, что неудобно, облигации не всегда есть в продаже, вторичный рынок облигаций не сложился. В общем, тоже не для любителей.

Допустим, вы решили продать квартиру. Возникает логичный вопрос, нужно ли платить налог от полученной суммы? Это зависит от того, как часто вы продаете недвижимость.

По закону, без уплаты подоходного налога квартиру можно продавать не чаще, чем раз в пять лет. Если же за пять лет происходит вторая продажа, то придется идти в налоговую и подавать декларацию. Вам необходимо будет заплатить подоходный налог – 13%. Он взимается с прибыли, полученной от продажи недвижимости (иными словами – с разницы между ценой покупки и продажи квартиры). Исключение – если одна из проданных квартир была получена в наследство. Кроме того, налог платить не придется, если в течение пяти лет было продано два неоднородных объекта недвижимости: например, квартира и дом.

Пример. Три года назад человек продал квартиру, добавил некоторую сумму денег и приобрел жилье попросторнее. Допустим, оно обошлось в 70 тысяч долларов. А теперь человек решил переехать в другой город и эту квартиру тоже продает. За нее выручает 75 тысяч долларов. С разницы 5 тысяч долларов придется заплатить 13% подоходного налога – 650 долларов. При этом если старую квартиру, проданную три года назад, человек не покупал, а получил в наследство, налог платить не нужно.

Еще один способ получать доходы с недвижимости – сдавать ее в аренду. Ставка налога при сдаче квартиры устанавливается не в процентах, а абсолютных величинах, зависит от города, самой квартиры и обычно составляет 20-30 рублей в месяц. Он оплачивается через ЕРИП по лицевому счету, который вам подскажут в налоговой.

ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

Доверительное управление денежными средствами – это когда клиент передает управляющему (в Беларуси ими могут быть только банки) деньги для инвестирования на определенный срок за определенное вознаграждение. Далее управляющий может распределять средства по разным активам – ценным бумагам, валютам и пр.

С доходов, полученным по операциям доверительного управления, нужно заплатить подоходный налог 13%. При этом налоговая база уменьшается на сумму расходов, понесенных вверителем (то есть владельцем денежных средств) по договору доверительного управления. Например, комиссий, которые клиент заплатил доверительному управляющему.

Всеми налоговыми вопросами здесь занимается банк, так что самому подавать налоговую декларацию не нужно.

Как видим, во многих случаях доходы, полученные от инвестиций, облагаются налогами. Если нести дополнительных расходов категорически не хочется – можно подобрать вариант, не предусматривающий никаких отчислений в бюджет. Ну а если налоги по вашим инвестициям платить все же нужно – не забывайте это делать. Прибыльных вам вложений!

Читайте нас в Telegram и Яндекс.Дзен первыми узнавайте о новых статьях!

Смена резидентства, РБ > Литва

Диалог с Литовской налоговой

Если человек жил в РБ и получал ЗП в РБ с января 2021 по март 2021, а потом в апреле 2021 поехал в Литву, должен ли он доплачивать разницу между налогами в РБ (13%) и в Литве (20%)?
Нет. Вы должны будете задекларировать этот налог в Литве в конце 2021 года, но доплачивать разницу в налогах с той части доходов, которую вы получили в РБ до въезда в Литву — НЕ нужно. Для этого будет обязательно нужна справка из РБ о том, что в РБ вы заплатили эти налоги.

Если человек жил в РБ и продал в январе 2021 акции с прибылью, а потом в апреле 2021 поехал в Литву, должен ли он доплачивать разницу между налогами в РБ (13%) и в Литве (15%)?
Нет, если РБ выдаст вам справку, что вы были в это время налоговым резидентом РБ. И если вы покажете декларацию из РБ, что вы оплатили налог с этой суммы.

Может быть сложно получить из РБ подтверждения налогового резидентства и уплаты налога, находясь в Литве.

Двойное налогообложение в РФ

Человек работает удаленно из Швейцарии на работодателя из РФ

В СоИДН стандартная фраза: заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве
РФ: “работает на российскую фирму, значит работа осуществляется в РФ, нужно платить налог”
Швейцария: “работает с территории Швейцарии, значит работает в Швейцарии, значит плати налог тут. Что заплатил в РФ — не важно”
В Швейцарском СоИДН налоги в другой стране не вычитаются, но доходы меняют налоговую ставку

Что делать?

Нужно, чтобы работодатель в РФ указал рабочим местом Швейцарию. Между РФ и Швейцарией есть СоИДН по доходам от зарплаты, поэтому в РФ не надо будет платить налоги.

Не все работодатели соглашаются из-за сложностей с бухгалтерией и рисков для работодателя в случае жалобы сотрудника.

Дата возникновения налога

Для правильного расчета налога важно корректно определить дату фактического получения налога. В большинстве случаев – это день выплаты дохода, то есть дата зачисления денег на банковский счет или поступления электронных денег на кошелек.

Доход будет считаться уплаченным при поступлении средства как на собственный счет физлица в банке (или на электронный кошелек), так и по его поручению на счета третьих лиц.

Фактически, при такой схеме расчета прибыль по закрытой в терминале сделке не будет считаться доходом до момента вывода денег на банковский счет (или электронный кошелек).

Однако, на базе последних разъяснений налоговых органов, при работе с банковским брокером, доход на Форекс возникает в момент фиксации прибыльной сделки, так как получение прибыли в терминале (личном кабинете) прямо соотносится с перечислением этой прибыли на банковский счет Форекс-компании.

При таком подходе трейдер по итогам расчетного периода должен будет платить налог с каждой прибыльной сделки, независимо от факта перечисления в банк (или электронный кошелек) причем даже в том случае, когда в целом по итогу периода торговля будет убыточной.

Лицензии и регуляторы

Основная часть брокерских фирм, работающих на территории РБ – это предприятия, открытые на экономически свободных территориях, например, в Сент-Винсенте и Гренадинах. Регулирование там предельно простое, платить налоги проще и дешевле, лицензии более доступны.

Регистрации фирмы недостаточно, нужно разработать или арендовать биржевую платформу. После регистрации компании нужно получить лицензию, которая выдается спустя 1–6 месяцев со дня обращения. Раз в год лицензию придется продлевать, проходить проверки, подавать декларации. Соответственно, вложив большие деньги, брокер стремится работать честно, чтобы завоевать доверие трейдеров и предоставить им лучшие условия для трейдинга БО.

На какую деятельность распространяется

На НПД могут перейти самозанятые физические лица, ремесленники, ИП. Индивидуальные предприниматели могут применять данный налог только будучи параллельно самозанятыми, либо могут закрыть ИП и остаться самозанятыми на НПД.

Конкретного списка работ, которые бы подпадали под налог, нет. Но есть виды деятельности, недоступные для самозанятых, например:

Продажа акцизных товаров или подлежащие обязательной маркировке.
Деятельность, связанная с добычей и переработкой полезных ископаемых.
Товары и услуги, не производимые непосредственно самозанятым или ремесленником.

То есть плательщик вправе развивать бизнес в любой сфере, соблюдая при этом правила и ограничения для своей категории. Главное из них касается годовой выручки. При этом налог платить не нужно, если источником получения дохода выступает:

нотариальная деятельность;
продажа дикорастущей продукции;
продажа личного имущества: дома, квартиры, машины и другой недвижимости;
работа по договору подряду и ряду других договоров гражданско-правового характера, если заказ исходит от работодателя;
сдача площадей под долгосрочную аренду.

Льготы, снижающие ставку по налогу на прибыль

Есть некоторые условия, которые могут помочь организациям частично снизить процентную ставку или вовсе сократить ее до нуля. Об этом говорится в статье 140 Налогового кодекса.

Налог на прибыль не взимается или взимается не в полном размере в следующих случаях:

если более 10% валовой прибыли было пожертвовано бюджетным организациям. К ним относятся школы, больницы, центры культурного просвещения, общественные объединения и благотворительные фонды, в частности, «Прикосновение к жизни»;
если доход получен от реализации медицинских изделий для протезирования, ортопедии и обслуживания людей с инвалидностью;
если организация предоставляет лечебно-профилактические услуги;
если организация – часть уголовно-исполнительной системы;
если как минимум 50% штата на производстве – люди с инвалидностью (не касается торговой, торгово-закупочной и посреднической деятельности);
если доход получен от разведения животных, выращивания растений (кроме цветов и экзотических видов), пчеловодства или рыбной ловли;
если доход получен от реализации питания для детей;
если организация является страховой компанией, и прибыль получена через инвестиции финансов, полученных по договорам страхования жизни;
если прибыль была получена от туристических услуг (актуально в течение трех лет с начала функционирования организации);
если компания работает и реализует свою продукцию в придорожной полосе (актуально в течение пяти лет с момента начала работы объектов);
если прибыль получена от продажи легковых автомобилей и комплектации к ним (актуально в течение трех лет после заключения соглашения о производстве с Министерством промышленности);
если прибыль получена от культурно-просветительской деятельности;
если организация предоставляет платные образовательные услуги;
если прибыль получена от предоставления съемной жилплощади в административных и общественных зданиях МЧС;
если прибыль получена от инвестиционных фондов-резидентов РБ.

До 2021 года льгота также распространялась на инновационные и высокотехнологичные производства. К ним относятся, например, предприятия по авиастроению, ремонту, производству и монтажу машин, инженерные и технологические консультации, дизайнерские и конструкторские организации. Но в новой редакции кодекса произошло изменение, и льгота отменена.

За что платит инвестор

Налогом на доходы физического лица облагается прибыль, полученная им от:

дивидендов по акциям;
купонов по облигациям;
курсовой разницы при продаже ценных бумаг (купил дешево, продал дорого).

Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составит от 0 до 35 %. Обязанность по уплате налогов возникает в момент получения дивидендов или купонов, продажи ценных бумаг по цене дороже, чем при покупке. Если цена акций или облигаций выросла с момента покупки, но инвестор держит их в портфеле и не продает, то и платить ничего не надо.

В обязанности налогового агента (брокера или депозитария) входит:

Расчет доходов клиента за отчетный период.
Расчет расходов (комиссии биржи, за сделку, ведение счета, оплата депозитария и пр.).
Определение прибыли от сделки (Доходы – Расходы).
Расчет НДФЛ и перечисление его в бюджет.

Пример. Клиент купил 10 лотов (10 акций в одном лоте) Сбербанка в феврале 2019 года по цене 205,8 ₽ за акцию, т. е. на 20 580 ₽. В декабре 2019 г. продал их по 254,75 ₽ за акцию (на 25 475 ₽). За каждую сделку заплатил комиссию брокеру 0,05 % и бирже 0,01 %. Общие расходы составили 27,63 ₽.

НДФЛ = (100 * 254,75 – 100 * 205,8 – 27,63) * 13 % = 632,76 ₽.

При продаже ценных бумаг используется метод FIFO. Он означает, что для расчета налога сначала учитываются бумаги, купленные первыми.

Пример. Используем данные предыдущего примера и дополним его. В августе 2019 г. клиент еще купил 10 лотов по цене 215 ₽ за акцию. В декабре продал 15 лотов. Расходы составят 48,18 ₽.

Суть ответа налоговой

После разбора этого документа с ними, а после них еще и с налоговым инспектором моей налоговой, мы пришли к следующему:

Я оплачиваю налог со всех 100% заработанного, по УСН это те же 5%, но не с дохода, который пришел мне, а со всего, что я заработал вместе с вычетом 30%. То есть цифра, которую показывает Play Market. Кроме того, я должен оплатить Налог на Доход Иностранной Организации. Получается 15% от 30%. Итого (100%-30%-30%*0.15-5%)*0.99 = 59.9%.

Выигрыш получился небольшой. В этих же документах написано, что для избежания двойного налогообложения, при предоставлении справки о подтверждении постоянного местонахождении иностранной компании, я могу не уплачивать 15%, а просто подавать декларацию о полученном доходе. Итого (100%-30%-5%)*0.99 =64.35 — что уже довольно существенный выигрыш. При этом c 1 января 2018 г. сбор за платежи подписчиков, оплачивающих продукты более 12 месяцев, составляет 15, а не 30%. Значит, с течением времени процент будет увеличиваться.

Все физические лица, если они получают доход, должны платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Этим налогом облагаются все сделки, которые принесли доход на любом из счетов — ИИС или брокерском. НДФЛ придется заплатить с дивидендов, купонных выплат и положительной разницы между куплей-продажей финансовых инструментов. Если по итогам календарного года инвестор не получил прибыли, то тогда налог платить не нужно.

Если инвестор в начале года купил акцию и к концу года она подорожала, он может ее продать и зафиксировать доход. Тогда он заплатит 13% налог от разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение. Но если он уверен, что акция еще подорожает и решает не продавать ее, то фактического дохода нет. А это значит, что налог платить не нужно.

Инвестиционный вычет на долгосрочное владение бумагами

Существует инвестиционный налоговый вычет для тех, кто продает бумаги, которые находились в собственности не менее трех лет. Такая льгота называется вычетом в размере положительного финансового результата, разницей между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами. Положительный финансовый результат, полученный при продаже или погашении ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ.

При этом должны быть соблюдены условия:

бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже, а паями открытых паевых инвестиционных фондов должны управлять российские компании;
бумаги должны быть приобретены не ранее 1 января 2014 года и находиться в собственности инвестора не менее трех полных лет;
размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.

Легализация игорного бизнеса

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь выдает лицензии операторам игорного бизнеса с 01.01.2011 года.

Все игорные заведения в Беларуси работают через Специальную компьютерную кассовую систему. СККС контролирует финансовые обороты компаний и гарантирует выплату выигрышей клиентам.

Плюсы легализации гемблинга:

для игроков – возможность делать ставки законным образом;

для государства – дополнительная доход от налогообложения;

для букмекеров – официальное продвижение бренда и расширение клиентской базы.

Белорусские игроки могут заключать пари в международных БК. Сайты иностранных компаний государство не блокирует.