Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон о налоговой амнистии 2023 для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, государство не начало ничего возмещать. Но только то, что человек успел собрать до обращения в арбитражный суд или МФК. Долги физических лиц, уже накопленные в ходе процедуры неплатежеспособности, не могут быть списаны.
Списываются ли налоги при банкротстве физических лиц?
Как можно списать налоговые обязательства? Списание налоговых долгов в процессе неплатежеспособности происходит в том же порядке, что и списание других долгов банков, некоммерческих организаций и физических лиц.
Аннулирование налоговых долгов физических лиц происходит в результате признания гражданина финансово несостоятельным. Стоит отметить, что налоговые вычеты в результате банкротства завершаются. Это означает, что денег от продажи имущества должника не будет до тех пор, пока долг не будет выплачен Федеральному налоговому управлению и государственному бюджету.
Есть еще один способ списать долги. Допустим, человек оказался «по уши» в долгах перед государством. Это происходит тогда, когда он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его бизнес прогорел, оставив о себе одни лишь воспоминания в виде долгов по налогам.
После чего человек решает прекратить статус индивидуального предпринимателя и отвечать по налогам как физическое лицо.
Если вы задаетесь вопросом: «зачем нужен такой «финт»?», отвечаем — для того, чтобы после процедуры банкротства заново начать свой бизнес с чистого листа и не ждать пока пройдет 5-ти летний срок запрета на повторную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Итак, если налоговая инспекция законно и обоснованно начислила вам непомерные налоги, и срок взыскания по которым, еще не истек, у вас остается два выхода.
Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут налоги и взносы
В конце прошлого года был принят судьбоносный закон, направленный на списания долгов по налогам и взносам. В нашей статье мы расскажем о том, кто вправе воспользоваться данным правом и как это работает на практике.
Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:
- физлицам простят долги перед бюджетом по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), которые образовались по состоянию на 01.01.2015, а также пени, начисленные на указанную задолженность;
- ИП, а также физлицам, которые ранее занимались коммерцией, долги по налогам, которые образовались в период ведения предпринимательской деятельности по состоянию на 01.01.2015, а также пени и штрафы, начисленные на указанную задолженность;
- бывшим и нынешним ИП, а также адвокатам, нотариусам и иным лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, будут прощены долги по страховым взносам, образовавшиеся за расчетные периоды до 01.01.2017.
Ндфл при списании безнадежного долга физического лица. изменения с 01 января 2020 г
- Если физическое лицо получило кредит в организации и своевременно не вернуло его, а потом и вовсе сумма долга была признана безнадежной, то у физического лица возникает доход (экономическая выгода) в виде экономии на расходах по погашению долга.
- Задолженность признается безнадежной, когда истекает срок исковой давности, а срок исковой давности составляет три года с момента, когда задолженность должна была бы быть погашена.
- Таким образом, получается, что если задолженность через три года не погашена, то у организации возникает безнадежный долг, подлежащий списанию, а у физического лица – доход.
Физическое лицо может быть взаимозависимым по отношению к организации, а может и не являться таковым.
Признаки взаимозависимых лиц перечислены в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Это учредители, с долей участия более 25% и другие лица по пункту 2 статьи 105.1 НК РФ.
В том случае, если физическое лицо является взаимозависимым, то датой фактического получения дохода, в виде экономии на расходах по погашению долга, является дата списания безнадежного долга с баланса организации – подпункт 5 пункта 1 статьи 223 НК РФ.
Если физическое лицо не является взаимозависимым, то получается, что дата фактического получения дохода отсутствует при списании долга с баланса организации и пока физическое лицо не подпишет какой-либо документ, свидетельствующий о прекращении долга, доход будет отсутствовать, а значит и НДФЛ начислять не нужно.
С 01 января 2020 года в подпункт 5 пункта 1 статьи 223 НК РФ внесены изменения, согласно которым дата фактического получения дохода – это дата прекращения обязательств из-за признания долга безнадежным. При этом, взаимозависимое лицо это или нет, значения не имеет.
Однако статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению», дополнена пунктом 62.1, согласно которому налогоплательщик освобождается от налогообложения НДФЛ при списании безнадежного долга, от уплаты которого налогоплательщик полностью или частично освобождается при выполнении обоих нижеперечисленных условий:
- Налогоплательщик не должен быть взаимозависимым лицом и не должен состоять с кредитором в трудовых отношениях в течение всего периода наличия обязательства;
- Такие доходы не являются материальной помощью, либо формой встречного исполнения организацией или ИП обязательств перед налогоплательщиком.
Пункт 62.1 статьи 217 НК РФ вступает в силу с 01 января 2020 года.
Оказываем бухгалтерские услуги организациям и ИП — оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по телефону: (495) 661-35-70!
Налоговые послабления − 2023
Будет или нет в 2023 году налоговая амнистия для физических лиц, подобная проходившим в 2014 и 2018 гг, неизвестно – планы по этому мероприятию государство заранее не озвучивает.
В 2022-2023 гг государством широко анонсирован другой вид подобного рода инициатив – четвертый этап амнистии капиталов, проводимый в рамках Федерального закона «О добровольном декларировании…» от 08.06.2015 № 140-ФЗ. В результате у граждан появилась дополнительная возможность сообщить государству о своих иностранных активах, банковских счетах и вкладах. Добровольно задекларировать их можно путем подачи специальной налоговой декларации до 28.02.2023.
Есть и другие налоговые инициативы, направленные на снижение налогового бремени граждан и, как следствие, снижение общей суммы долгов по уплате имущественных налогов. К примеру, по федеральному законодательству мобилизованным гражданам предоставлено право на налоговую льготу по налогу на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, указанного в п. 4 ст. 407 НК РФ и не используемого ими в предпринимательской деятельности. А регионы вправе устанавливать иные налоговые льготы по имущественным налогам в отношении мобилизованных граждан (например, освобождение от уплаты транспортного налога – закон Республики Татарстан от 21.10.2022 № 73-ЗРТ, Областной закон Ростовской области от 28.10.2022 № 753-ЗС и др.).
Как мы уже упоминали выше, попытка отмены транспортного налога в России для легковых авто физических лиц далеко не нова. Давайте вкратце рассмотрим хронологию событий по этой теме.
- Ещё в далёком 2011 году СМИ начали активно обсуждать идею нового проекта по переходу от транспортного сбора в пользу акцизов на топливо. Тогда новый проект, как мы видим на сегодняшний день, отклонили.
- Далее практически каждый год публиковались новые законопроекты, предлагающие упразднение налога.
- Так, в 2020 году такие новости вызвали волну обсуждений и фейков среди населения, распространяемых в мессенджерах и социальных сетях. Даже Налоговой инспекции пришлось официально прокомментировать, что соответствующие приказы, указы и новые законы никто не подписывал, и в силу отмена налога не вступает.
- Весной 2020 года была снова издана инициатива об аннулировании этого сбора. Его также не приняли.
- И вот в августе 2020 года издан обсуждаемый нами в данной статье проект Федерального закона, в котором предлагается отменить транспортный налог с января 2021 года. И статус данного нововведения пока на стадии рассмотрения.
Ещё кое-что полезное для Вас:
- Постановление Верховного суда о лишении за грязные номера – вступило ли в силу?
- Все поправки в ПДД 2020 года, которым суждено стать неправдой
- Система баллов за штрафы и лишение прав в России – будет ли изменение ПДД?
Налоговая амнистия для ИП и физлиц в 2022 году
Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.
Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.
В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.
Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:
- срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
- срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.
Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.
Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.
Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.
Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:
- нарушения правил регистрации;
- непредставление отчетности;
- подача декларации несоответствующим законодательству способом;
- нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.
Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.
Правда и мифы об амнистии капиталов — новости Право.ру
— Что такое амнистия капиталов? Название вызывает ассоциации с добровольным признанием в преступлениях.
— Да, некоторых клиентов пугает слово «амнистия». Но это не признание в каких-то преступлениях, ею можно воспользоваться, даже если вы не совершали ничего противозаконного.
По сути, это право задекларировать имущество, в обмен на что государство дает гарантии освобождения от уголовной, налоговой, административной ответственности в связи с приобретением или формированием источников имущества и использованием или распоряжением задекларированным имуществом.
Гарантии не всеобъемлющие: они касаются налоговых, валютных нарушений, нарушений в бухгалтерской и налоговой отчетности (неправильно подавались сведения).
Еще одно распространенное заблуждение в том, что с задекларированных активов надо платить налоги. Это не так. Речь о декларации имущества. Неуплаченные налоги за прошлые периоды фактически прощаются, а платить их надо будет с 1 января 2022 года, если мы говорим о четвертой, текущей волне амнистии капитала, которая продлится с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.
Причины и цель назначения
Постоянный учет «безнадежных» задолженностей по налогам, которые ежедневно обрастают дополнительными пенями и штрафами, является бесполезной нагрузкой для налоговой службы. Эти расчеты требуют дополнительных трудовых затрат, но не приносят дохода в бюджет страны. А кроме того, постоянно растущая сумма долга становится неподъемной для налогоплательщика и лишает его возможности оплатить налог.
Поэтому основные цели закона, предусматривающего амнистию для определенной части долгов населения, следующие:
- облегчить работу ФНС;
- уменьшить бремя долгов граждан;
- стимулировать налогоплательщиков, которых раньше отпугивала значительная сумма долга, к своевременной оплате взносов.
Причины и цель назначения
Постоянный учет «безнадежных» задолженностей по налогам, которые ежедневно обрастают дополнительными пенями и штрафами, является бесполезной нагрузкой для налоговой службы. Эти расчеты требуют дополнительных трудовых затрат, но не приносят дохода в бюджет страны. А кроме того, постоянно растущая сумма долга становится неподъемной для налогоплательщика и лишает его возможности оплатить налог.
Поэтому основные цели закона, предусматривающего амнистию для определенной части долгов населения, следующие:
- облегчить работу ФНС;
- уменьшить бремя долгов граждан;
- стимулировать налогоплательщиков, которых раньше отпугивала значительная сумма долга, к своевременной оплате взносов.
Наведение порядка в системе сбора налогов и освобождение ее от балласта в виде суммы долгов, которые уже не будут уплачены, позволит в будущем совершенствовать работу ФНС, делая ее более эффективной и четкой.
Дополнительные варианты
Также есть дополнительные варианты, чтобы осуществить списание долгов по кредитам. Их особенность в том, что банкротство не применяется, а осуществляется взаимовыгодное сотрудничество между заемщиком и кредитором. Для этого могут использоваться:
- Кредитные каникулы. Они даются максимум на 6 месяцев. За это время должник может найти дополнительный источник заработка и вносить средства на погашение процентной ставки. Пени же в этот период не начисляются;
- Реструктуризация. Т.е. долг у заемщика остается, но снижается ежемесячная плата с увеличением срока выплаты. Данная услуга возможно только в банке, где взят кредит. Сумма долга при этом не уменьшается;
- Рефинансирование. Это объединение всех кредитов в один при снижении процентной ставки. Сумма ежемесячного платежа может уменьшиться или остаться прежней. Здесь зависит от решения двух сторон.
Налоговая амнистия для граждан, льготы по земельному налогу для пенсионеров
Поправки к НК РФ касаются налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, а также реализуют президентскую инициативу о списании налоговых долгов граждан.
Решено списать долги граждан по имущественным налогам по состоянию на 1 января 2015 г., а также задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку.
Налоговая амнистия касается также ИП. Будут списаны их недоимки по страховым взносам и задолженность по соответствующим пеням и штрафам, образовавшиеся на 1 января 2017 г., а также долги по налогам по состоянию на 1 января 2015 г. (кроме НДПИ, акцизов и налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу).
Освобождены от обложения НДФЛ доходы, полученные гражданами с 1 января 2015 г. до 1 декабря 2017 г., при получении которых налог не был удержан налоговым агентом (кроме зарплаты, дивидендов, процентов, выигрышей и призов, подарков).
Пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые иные льготные категории граждан освобождены от уплаты земельного налога на принадлежащие им участки площадью 6 соток (за лишние сотки налог платить придется).
Для организаций IT-сферы, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ, вводятся пониженные тарифы страховых взносов.
Также корректируются правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний. Уточняются правила исчисления и уплаты налога на прибыль резидентами ОЭЗ в Калининградской области.
Ряд изменений касается удержания НДФЛ с выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, исчисления НДС субъектами естественных монополий.
Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.
На какие долги распространяется амнистия
Государство в целях поддержки финансового состояния населения и оптимизации бюджета принимает решения о прощении обязательств по отчислениям в бюджет. Обязательства по платежам населению уже прощались в 2015 и 2017 годах; как часто бывает налоговая амнистия, сказать сложно, — закономерность ее проведения не прослеживается, процедуру осуществляют по мере необходимости. На фоне резкого колебания иностранной валюты в 2015-2020 гг. люди задаются вопросом, будет ли налоговая амнистия в 2020 году и на кого она распространит действие.
Неблагоприятные финансовые процессы в стране, пандемия, которая усугубила ситуацию, вызвали необходимость в проведении амнистии по налогам физических лиц в 2020 году и прощении обязательств по обязательным платежам индивидуальным предпринимателям. Инициатор процедуры — глава государства, он подписал указ президента о списании налогов и пени в 2020 году, впоследствии опубликовали федеральный закон и внесли изменения в действующие нормативные акты.
Как именно осуществляется списание и аннулирование?
В большинстве случаев амнистия по транспортному налогу физических лиц в 2021 будет проводиться без оповещения должников. «Прощать» налоги амнистируемых гражданам будут в автоматическом режиме.
Обращаться к налоговым инпекторам нужно будет лишь в случае, если налоговиками была допущена какая-либо ошибка. В таком случае, должник должен будет принести лишь документ, удостоверяющий личность. Никакие иные документы, например декларации или справки, приносить и (или) заполнять не требуется.
Как уже сказано, налоговые органы сами займутся удалением информации о задолженности из Государственного реестра. Если лицо зарегистрировано на сайте налоговой службы – можно проверить факт списания долга в личном кабинете пользователя. Лично оповещать налогоплательщика транспортного налога о списании его долга никто не будет — порядок налоговой амнистии этого не предусматривает. Последнее, скорее всего, не будет причинять неудобства владельцам ТС, ведь самое главное – отсутствие самого долга.
Итак, подведем итог. Если вдруг владелец транспорта будет иметь желание лично проверить факт списания суммы его налога, то он может пойти такими путями:
- в личном кабинете сайта налоговой инспекции РФ;
- попасть на прием в налоговую службу и поинтересоваться о юридической судьбе своего долга.